Az új lakások építéséhez, vásárlásához kapcsolódó lakáscélú támogatásról szóló 16/2016. (II. 10.) Korm. rendelet tartalmazza azokat a támogatásokat, melyeket az állami nyújt az új lakások építéséhez vagy megvásárlásához.
A támogatást a házastársak, fiatal házaspárok és élettársak együttes igénylőként igényelhetik, az új lakás bekerülési költsége vagy vételára megfizetéséhez használható fel.
Milyen állam által nyújtott vissza nem térítendő támogatások léteznek?
A vissza nem térítendő állami támogatás, vagyis a CSOK (családi otthonteremtési kedvezmény); valamint a három vagy több gyermekes családok otthonteremtési kamattámogatása (mely mostmár a kétgyermekes családokat is megilleti) és a jelenlegi cikkünk témája az adó-visszatérítési támogatás;
Mik az előfeltételei az adó-visszatérítési támogatásnak?
Új lakás építése esetén adó-visszatérítési támogatást igényelhetnek az arra jogosultak, ha megfelelnek az alábbi feltételeknek:
- lakás esetén maximum 150 m2, ház esetén max. 300 m2 hasznos alapterület esetén a építő vagy építtető magánszemély a bekerülési költség megfizetéséhez,
- vagy az építési telek vételárához a természetes személy tulajdonosa.
Hol lehet igényelni?
Adó-visszatérítési támogatás iránti kérelem ahhoz a hitelintézethez nyújtható be, amely teljesíti a fenti rendeletben foglalt kötelezettségeit.
Meddig lehet élni az adó-visszatérítés lehetőségével?
Adó-visszatérítési támogatás a fenti költségekre egyidejűleg és legfeljebb 1 alkalommal, 2015. január 1-től kiállított számla alapján 2019. december 31. napjával bezárólag igényelhető.
Mekkora az adó-visszatérítési támogatás összege?
Összege az építkezéssel érintett építési telek, valamint a lakás vagy az egylakásos lakóépület építéséhez megvásárolt anyagok és szolgáltatások számláján feltüntetett és a kiállított számla szerint megfizetett ÁFA összegével, de nem több, mint 5 000 000 Ft.
Az adó-visszatérítési támogatás építési telekre jutó részét számla alapján egy összegben folyósítja a hitelintézet.
Az építkezéshez kapcsolódó adó-visszatérítés készültségi foknak megfelelően, utólagosan, a benyújtott számlák alapján kerül kifizetésre.
Legutóbbi jogszabály-módosítás eredménye, hogy az adó-visszatérítési támogatás kizárólag a 27%-os Áfa mértékkel kiállított számla/ számlák benyújtása esetén vehető igénybe. A számlabemutatási kötelezettség teljesítésénél az 5%-os Áfa mértékkel kiállított számla nem vehető figyelembe.
Igényelhető e több állami támogatás is egyszerre?
Ha az igénylő CSOK-ot igényel, ugyanazon hitelintézetnél egyidejűleg benyújthatja az adó-visszatérítési támogatás iránti kérelmét is és a magasabb összegű támogatásra vonatkozó, legfeljebb 30 ezer forint bírálati díjat köteles megfizetni.
A hitelintézet a támogatott személytől a CSOK-ra való jogosultság elbírálásért a CSOK 1,5%-ának megfelelő, de max. 30 ezer forint bírálati díjat kérhet. Ha a támogatott személy a hitelintézettől lakáscélú kölcsönt is igényelt, a CSOK-ra való jogosultság elbírálásért és folyósításáért a hitelintézet semmit nem számíthat fel.
Mikor nem vehető igénybe adó-visszatérítési támogatás?
Nem igényelhető a támogatás az ÁFA tv- 10. § d) pontja szerinti termékértékesítésre: vagyis az építési-szerelési munkával létrehozott, az ingatlan-nyilvántartásban bejegyzendő ingatlan átadása a jogosult részére még akkor sem, ha támogatás jogosultja adta hozzá az anyagokat, (vagyis kulcsrakészen ad át kivitelező lakást, házat)
Korábban nyilatkozni kellett arról, hogy az igénylő nem kötött, – vagy az építési munkák befejezéséig nem köt – olyan kivitelezési szerződést, amely alapján a vállalkozó az ingatlan-nyilvántartásba történő bejegyzésre alkalmas lakás vagy lakóépület felépítésére és igénylő részére történő átadására köteles. Ezt a rendelkezést eltörölték.
Vagyis a támogatás iránti kérelmet a használatbavételi engedély, használatbavétel tudomásulvételét igazoló hatósági bizonyítvány, illetve egyszerű bejelentéshez kötött épület felépítésének megtörténtét megelőzően kell benyújtani a hitelintézethez, csak akkor kapható meg a támogatás.
Mik az igényléshez szükséges iratok, további feltételek?
1. Büntetlen előélet
2. Az igénylő köztartozásmentes adózó, melyet 30 napnál nem régebbi okirattal igazol.
- 30 napnál nem régebbi okirat arról, hogy az igénylő házastársak és élettársak közül legalább az egyikük 180 napja legalább folyamatosan rendelkezik egészségbiztosítással. biztosítottként szerepel.
- kérelmet megelőző 5 évben nem kötelezték vissza nem térítendő állami támogatás visszafizetésére.
- A felépített vagy megvásárolt új lakásban csak a támogatott személyek szerezhetnek tulajdont. Megfelelő az is, ha több lakásból álló osztatlan közös tulajdonú ingatlan esetén, ha az érintett lakásra vonatkozóan használati megállapodás alapján a támogatott személyek kizárólagos használati joga áll fenn.
- Az igénylő vagy a támogatott személy halála esetén az új lakásban annak egyenes ági rokona, házastársa vagy élettársa tulajdont szerezhet.
- Házastársak, fiatal házaspár és élettársak esetén az új lakásban mindkét félnek az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzett tulajdonnal kell rendelkeznie.
- Új lakás építése esetén, az igénylő által benyújtott bekerülési költséget tartalmazó építési költségvetést a hitelintézet el kell, hogy fogadja.
- Az igénylőknek ez az új ingatlan kell a lakóhelye legyen, ezt 90 napon belül lakcímkártya bemutatásával kell igazolni.
- Az igénylőnek azt is vállalnia kell, hogy a kedvezménnyel érintett lakásban életvitelszerűen kíván tartózkodni gyermekekkel együtt 10 évig és lakásbiztosítást is kötnie kell.
- Kötelezettséget kell vállalnia az igénylőnek arra is, hogy az építés esetén az utolsó részfolyósítást követően legalább a 10 éves elidegenítési és terhelési tilalom megszűnéséig a lakás lakóhelyéül szolgál.
- Kérelmet új lakás vásárlása, építési telek vásárlása esetén az adásvételi szerződés megkötését követő 120 napon belül, új lakás építése esetén a használatbavételi engedély, használatbavétel tudomásulvételét igazoló hatósági bizonyítvány, illetve egyszerű bejelentéshez kötött épület felépítésének megtörténtét megelőzően kell benyújtani a hitelintézethez. Ha az igénylő határidőn belül nem él a támogatási kérelemmel, a határidő lejártát követően már nem tarthat rá igényt.
- A kérelem benyújtásakor az épület készültségi fokának megfelelő, az építési költségvetésből még fennmaradó bekerülési költségre igényelhető.
- A benyújtás napja az a nap, amikor az igénylő a kérelmet és az igénylési feltételeket igazoló dokumentumokat hiánytalanul benyújtja a hitelintézet részére.
Nem minősül életvitelszerű bentlakási kötelezettség megszegésének, ha a gyermek a tanulmányai miatt pl. kollégiumban lakik, vagy egészségi állapot miatt tartósan egészségügyi intézményben kezelik az igénylőt vagy a gyermeket. De azzal sem szegik meg a bentlakási kötelezettséget, ha munkavállalás miatt legfeljebb öt évig máshol tartózkodik vagy a nagykorú gyermek elköltözik, vagy időközben nagykorúvá válik és elköltözik.
Az új lakásban öröklés útján harmadik személy tulajdonjogot vagy haszonélvezeti jogot szerezhet.
A jogszabály részletesen felsorolja, mely tényt milyen dokumentummal lehet és kell igazolni, ezeken kívül más okiratot, igazolást vagy igazolványt nem fognak elfogadni (16/2016. (II. 10.) Korm. rendelet)
Új lakás vásárlása esetén, valamit építési telek esetében: A hitelintézet részére be kell mutatni a folyósításáig az adásvételi szerződésben szereplő telekárat is tartalmazó vételárról a saját nevére szóló számlákat.
Új lakás építése esetén: A készültségi fokkal arányos folyósítást megelőzően be kell mutatni az adott készültségi foknak megfelelő, a hitelintézet által elfogadott költségvetésben szereplő bekerülési költség legalább 70%-áról a támogatott személy saját nevére kiállított számláit. Legkésőbb a utolsó részfolyósításáig be kell mutatni a használatbavételi engedélyt, a használatbavétel tudomásulvételét igazoló hatósági bizonyítványt vagy az egyszerű bejelentéshez kötött épület felépítésének megtörténtéről szóló hatósági bizonyítványt.
A számlakibocsátónak adóalanynak kell lennie, amit ellenőriznek is, és szükség esetén igazolni is kell.2015.01.01-jén vagy azt követően, valamint az építési engedélyt legfeljebb 6 hónappal megelőzően kiállított számla fogadható csak el.
Válás esetén mi történik?
A volt házastársak közös lakásukat az állam javára bejegyzett elidegenítési és terhelési tilalom idején idegenítik el, úgy őket – kivéve, ha egyik fél a másiktól megszerzi a tulajdonrészét, és a gyermekkel laknak benne tovább – az igénybe vett CSOK és az adó-visszatérítés visszafizetése terheli őket (bírósági határozat szerinti, vagy vagyonmegosztás arányában). Ha a lakás egy részét adják el, akkor arra eső kedvezményt kell visszatéríteni. Az élettársakra ugyanezen rendelkezések az irányadóak.
Milyen iratokat, igazolásokat, okiratokat kérnek vagy kérhetnek?
- Bank által kiadott adatlap kitöltve.
- Személyazonosító igazolvány, úti okmány, adóigazolvány
- 90 napnál nem régebbi erkölcsi bizonyítvány (ingyenesen kérhető a kormányablakoknál is)
- Házassági anyakönyvi kivonat vagy Élettársi anyakönyvi kivonat (bejegyzett élettársi viszonynál)
- 30 napnál nem régebbi igazolás, hogy az igénylő legalább 180 napja folyamatosan az egészségbiztosítás nyilvántartásában biztosítottként szerepel. (OEP igazolás)
- 30 napnál nem régebbi köztartozásmentességről szóló igazolás (NAV-tól)
- 30 napnál nem régebbi hiteles teljes tulajdoni lap másolat a kedvezménnyel érintett lakás esetében és 90 napnál nem régebbi Földhivatali helyszínrajz – Térképmásolat családi ház, ikerház, sorház esetén.
- Építési telek vásárlása esetén adásvételi szerződés.
- Eladó által kiállított áfás számla.
- Építési engedélyről szóló igazolás, hogy az egyszerű bejelentéshez kötött építési tevékenység bejelentése megtörtént.
- Jogerős tervdokumentáció (tervrajz, műszaki leírás) és módosításai, vagy az egyszerű bejelentési dokumentáció
- Költségvetés
- Az elbírálást intéző banknál a bírálati díj a támogatás összegének 1,5%-a, legfeljebb 30 ezer forint.
- Értékbecslésre is szükség lehet, valamint helyszíni szemlére. Ezek együttesen kb. 50 ezer forintot tesznek ki.